Sachverhalt
Für Firmen in Panama und den Seychellen bieten wir Nominee Directors an. Es handelt sich hierbei um Treuhänder, die in den Registern stehen. Die tatsächliche Kontrolle der Firma haben diese jedoch nicht inne.
Der wirtschaftlich Berechtigte kontrolliert alle operativen Befugnisse und behält die volle und vollständige Kontrolle über die Offshore-Firma. Der wirtschaftlich Berechtigte behält die alleinige Zeichnungsbefugnis über alle Bank- oder anderen Finanzkonten, der wirtschaftlich Berechtigte behält das alleinige Recht, Leasingvereinbarungen oder andere Verträge abzuschließen, usw. Der Nominee berührt keine Gelder oder Bank- oder Finanzkonten des Unternehmens, die mit der Firma verbunden sind, und hat auch keine Zugangs- oder Zeichnungsberechtigung für diese. Außerdem kann der wirtschaftlich Berechtigte jederzeit den Nominee entfernen, wenn er dies wünscht. Schriftlich festgehalten wird dies in Handlungsvollmachten.
Im Falle von Panama bevorzugen unsere Kunden den Einsatz von mindestens zwei Treuhändern – Panama-Firmen benötigen 3 Direktoren.
In den USA ist es möglich, dass die wirtschaftlich Berechtigten in den öffentlichen Dokumenten von LLCs nicht eingetragen sein müssen. Nominees sind daher in diesem Fall aus unserer Sicht obsolet.
Wer sind die Treuhänder und kann man durch diese etwas verschleiern?
Nein. Es handelt sich bei Treuhändern in der Regel um Rechtsanwälte, Steuerberater, Treuhandfirmen u.ä. Wenn ein Bankkonto eröffnet wird, muss der Bank gegenüber das Treuhandverhältnis bekanntgegeben werden. Anschließend wird die Bank – sofern diese ihren Sitz in einem CRS-Partnerland hat – dann in der Regel eine Meldung über die Kontoeröffnung an den Wohnsitzstaat des wirtschaftlich Berechtigten ergehen lassen.
Würde der Treuhänder seine Tätigkeit verschweigen, würde er sich in der Regel strafbar machen. Man darf daher davon ausgehen, dass der Treuhänder dementsprechend gesetzeskonform handelt.
Gründe für einen Nominee Director
Warum werden Nominee Directors genutzt, um eine Gesellschaften zu registrieren? In der Regel handelt es sich um zwei Gründe: juristische Gründe und der Wunsch nach mehr Privatsphäre. Es kann zu den Anforderungen einer Firmengründung gehören, dass mehrere Direktoren gestellt werden müssen. In Panama werden beispielsweise drei Direktoren benötigt. Hierbei wird praktisch immer auf Nominee Directors zurückgegriffen.
Der Hauptgrund besteht jedoch darin, es dem begünstigten Eigentümer zu ermöglichen, mehr Privatsphäre zu erreichen. Aus verschiedenen Gründen ist es möglich, dass der wirtschaftlich Berechtigte kein Interesse daran hat, dass sein Name oder seine Adresse im öffentlichen Register als Director eingetragen wird. Wenn jemand in mehrere Firmen oder Branchen investiert, kann es Gründe geben, für diese Investitionen mehr Privatsphäre zu erlangen als andernfalls möglich.
Beneficial Ownership Register
Erwähnt werden muss, dass sowohl Panama (mehr dazu hier) als auch die Seychellen (mehr dazu hier) sogenannte Beneficial Ownership Register eingeführt haben bzw. einführen (Seychellen ab 2021) und dort die wirtschaft berechtigten Endbegünstigten aufgeführt sind. Diese Register sind jedoch nicht öffentlich, die Zugangshürden sind extrem hoch – genau wie die Strafen bei unbefugter Einsicht – und Zugang haben nur die nationalen Behörden des jeweiligen Landes, die in der Regel kein Interesse an der Schädigung Ihrer Standorte haben.
Fazit
Die Bank wird nach Kontoeröffnung definitiv erfahren, wer der wirtschaftlich Berechtigte ist. Die Regierungen der einzelnen Jurisdiktionen wissen in jedem Fall, wer die wirtschaftlich Berechtigten sind. Anonyme Briefkastenfirmen gehören der Vergangenheit an und sind ein Relikt vergangener Zeiten.
Die Mehrzahl unserer Kunden bevorzugt jedoch in jedem Fall mehr denn weniger Privatsphäre. Durch Nominees kann verhindert werden, dass die eigentlichen wirtschaftlich Berechtigten in öffentlich zugänglichen Aufzeichnungen auftauchen.
Insofern ist der Einsatz von Nominee Directors, die im jeweiligen nationalen Register vermerkt werden, nach wie vor sinnvoll.